按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2017年第19号）的规定，为配合税率简并，从所属期2017年7月份起，增值税一般纳税人纳税申报表进行了微调，其中包括：申报表《附列资料（一）》中，纳税人的销售情况，11%税率一栏拆分为两栏，分别填报适用11%税率的货物和服务，就是货物和服务要分开。
申报表《附列资料（一）》，原11%税率为第4栏，现拆分为两栏4a“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和4b“11%税率的服务、不动产和无形资产”。
电子税务局申报数据初始化的时候，因无法区分货物和应税劳务业务，会将企业开具的11%税率发票的所有收入统一自动带入4a“11%税率的货物及加工修理修配劳务”栏，企业如果存在运输服务、邮政服务、基础电信服务、工程服务、安装服务和销售不动产等应税劳务适用11%税率业务的情况，需要自行将相关销售收入手工修改填入4b“11%税率的服务、不动产和无形资产”栏。
请大家注意核对，并正确填写申报表中对应栏次的数据哦~！
国税一分局
1、金额.85，税额.15，退税率15%，请问进项税转出是多少？答案保留二位小数。
答：进项税额转出额=金额
2、失控发票，已经抵扣了，然后税局要求去补税，已到国税补税了，如何做分录呢？
答：由上述可知：补交了增值税、城建税及附加税。还有滞纳金。
账务处理
1）补交增值第一笔做进项转出：借：成本费用科目 贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费---应交增值税（进项税额转出） 贷：银存
2）城建税及附加税：先计提 借：税金及附贷：应交税费----应建税、附加税 补交时 ：借：应交税费----应建税、附加税 贷：银存
3）交滞纳金 借：营业外支出---罚款、滞纳金 贷：银存
3、
上个月有一张增值税专票，增值税上个月已经抵扣了，但是这张发票没有入账，这个月这张发票怎么写分录的？
答：上述问题是：相当于漏记录一笔会计分录。则补记一笔分录即可。
借：原材料、库存商品等 应交税费----应交增值税（进项税） 贷：银存
4、
存放在银行的贷款保证金，做什么科目呢？ 买银行理财产品，怎么做分录呢？
答：保证金账务处理：借：其他应收款-保证金 贷：银存 购买银行理财产品的分录
1）即进行短期投资时， 借：短期投资 贷：银行存款
2）到期收回本金及收益时 借：银行存款 贷：短期投资 投资收益
5、
答：上述是取得失业保险比例下调的社保，可冲减管理费用。
账务处理借：管理费用（负数）贷：应付职工薪酬---社保（负数） 借：银存 贷：应付职工薪酬--社保
